Cuando trabajas para un patrono, el Seguro Social y el Medicare se descuentan de tu cheque y el patrono paga otra parte igual. Cuando trabajas por cuenta propia (eres tu propio patrono), nadie te los descuenta: los pagas tú directamente al IRS con el Formulario 1040-SS, "Declaración de impuestos federal sobre el trabajo por cuenta propia".
Esto aplica en Puerto Rico aunque, como residente bona fide, tu ingreso de la isla no pague contribución federal sobre ingresos. Son dos cosas distintas: la contribución sobre ingresos (que va a Hacienda) y la contribución de Seguro Social y Medicare (que va al IRS y te da derecho a beneficios). Si necesitas repasar las obligaciones con Hacienda, lee la guía para trabajadores por cuenta propia.
Quién tiene que radicar el 1040-SS
Según las instrucciones del 1040-SS de 2025, tienes que radicarlo si cumples las tres condiciones:
- Tú, o tu cónyuge si radican juntos, tuvieron ganancias netas por cuenta propia de $400 o más.
- No tienes que radicar el Formulario 1040 con Estados Unidos.
- Eres residente bona fide de Puerto Rico (o de otro territorio de Estados Unidos).
Si tienes que radicar el 1040 porque tienes ingresos de fuera de Puerto Rico, la contribución por cuenta propia se calcula con el Anejo SE dentro del 1040. Lo explicamos en residentes de Puerto Rico y el IRS.
No importa tu edad. La contribución aplica aunque seas mayor o ya cobres Seguro Social o Medicare.
Quién es trabajador por cuenta propia. Si tienes un negocio propio que no está incorporado, ejerces una profesión por tu cuenta o recibes pagos por servicios sin ser empleado, eres trabajador por cuenta propia. También pagas sobre tu participación en ciertas sociedades. El 1040-PR se descontinuó: desde el año 2023 se usa el 1040-SS, que también existe en español.
Cómo se calcula
- Ganancia neta del negocio. Ingresos menos gastos del negocio, calculados con el Anejo C (Schedule C) federal.
- Base. Multiplica la ganancia neta por 92.35%.
- Seguro Social. 12.4% de la base, hasta el tope anual: $176,100 en 2025 y $184,500 en 2026, según la Administración del Seguro Social.
- Medicare. 2.9% de toda la base, sin tope.
En total son 15.3% de la base mientras no llegues al tope. Además, la contribución adicional de Medicare de 0.9% aplica a la parte del ingreso por cuenta propia, sumado a tus salarios, que pase de $200,000 si eres soltero o jefe de familia, $250,000 si son casados que radican juntos o $125,000 si son casados que radican por separado.
Si también tienes salario. El tope del Seguro Social es uno solo para tus salarios y tu ingreso por cuenta propia combinados. Si tu patrono ya te retuvo Seguro Social sobre una parte, el Anejo SE lo toma en cuenta.
Una diseñadora gráfica por cuenta propia en Bayamón (cantidades hipotéticas) tuvo una ganancia neta de $40,000 en 2026.
- Base: $40,000 × 92.35% = $36,940.00.
- Seguro Social: $36,940 × 12.4% = $4,580.56.
- Medicare: $36,940 × 2.9% = $1,071.26.
- Contribución total en el 1040-SS: $5,651.82.
- La mitad, $2,825.91, es la cantidad que podría deducir en su planilla de Hacienda.
Un ingreso pequeño: con una ganancia neta de $3,000, la base es $2,770.50 y la contribución sería $423.89.
Lo que ganas a cambio: créditos del Seguro Social
La Administración del Seguro Social (SSA) usa la información del 1040-SS para registrar tus ganancias y calcular tus beneficios. Ganas un crédito por cada cierta cantidad de ganancias cubiertas, hasta cuatro créditos al año:
| Año | Ganancias por crédito | Para los cuatro créditos |
|---|---|---|
| 2025 | $1,810 | $7,240 |
| 2026 | $1,890 | $7,560 |
Según la SSA, necesitas 40 créditos para cualificar para beneficios de retiro. Si no radicas el 1040-SS, esos años no cuentan para tu récord, aunque hayas trabajado.
Si ganaste poco o tuviste pérdida. Las instrucciones del 1040-SS indican que puede convenirte radicar de todos modos y usar uno de los métodos opcionales del Anejo SE para acreditar ganancias y conservar tus créditos. Para 2025, el ingreso máximo para usar los métodos opcionales fue $7,240; para 2026 es $7,560.
Escribe tu nombre y número de Seguro Social en el 1040-SS exactamente como aparecen en tu tarjeta. Si te cambiaste el nombre, notifícalo primero a la SSA. Así te aseguras de que las ganancias se acrediten a tu récord.
Cómo se relaciona con la planilla de Hacienda
Son planillas separadas. El 1040-SS va al IRS; la planilla de contribución sobre ingresos de individuos va a Hacienda. Las instrucciones de Hacienda de 2025 recuerdan que, si tu ingreso por cuenta propia llegó a $400 o más, también tienes que radicar el 1040-SS con el IRS.
Deducción del 50%. Según las instrucciones de Hacienda de 2025, todo individuo con industria o negocio puede deducir de su ingreso bruto el 50% de la contribución federal por cuenta propia pagada al IRS sobre el ingreso informado en el mismo año. Se reclama en la sección de deducciones del negocio de la planilla. En el ejemplo, serían $2,825.91.
La retención de 10% no es Seguro Social. La retención de 10% que te hacen en algunos pagos por servicios, informada en el Formulario 480.6SP, es un adelanto de tu contribución sobre ingresos de Puerto Rico. No paga tu Seguro Social federal. Mira retenciones y formularios.
Fechas y pagos
- Fecha límite. Para el año 2025, el 1040-SS venció el 15 de abril de 2026. Si radicaste el Formulario 4868 a tiempo, tenías prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2026 para radicar, pero no para pagar. Para el año 2026, la regla general es el 15 de abril de 2027.
- Pagos estimados. Si tú y tu cónyuge esperan deber $1,000 o más de contribución por cuenta propia para 2026, puede que tengas que hacer pagos estimados durante el año con el Formulario 1040-ES.
- Cómo pagar. El IRS recomienda pagar electrónicamente, por ejemplo con IRS Direct Pay desde tu cuenta de banco o con tarjeta.
- Si pagas tarde. El IRS cobra intereses desde la fecha límite original, una penalidad por pago tardío de 0.5% por mes, hasta 25%, y una penalidad por radicación tardía de 5% por mes, también hasta 25%.
El mismo 1040-SS sirve para reclamar el crédito por hijos; si tienes hijos que cualifican, el crédito se aplica contra lo que debes. Lee el crédito tributario por hijos.
Preguntas frecuentes
¿Por qué le debo al IRS si no pago contribución federal sobre ingresos?
Porque la contribución de Seguro Social y Medicare es aparte de la contribución sobre ingresos. La Sección 933 excluye tu ingreso de Puerto Rico de la contribución sobre ingresos, pero no de la contribución por cuenta propia.
¿Radico el 1040-SS si tengo un trabajo asalariado y un negocio pequeño los fines de semana?
Sí, si la ganancia neta del negocio fue de $400 o más. Tu patrono ya paga el Seguro Social de tu salario; el 1040-SS cubre el ingreso del negocio.
¿Puedo deducir la mitad del Seguro Social en el IRS?
Esa deducción es un ajuste de la planilla federal de ingresos (Formulario 1040). Si solo radicas el 1040-SS, no tienes planilla federal donde usarla. En Hacienda sí puedes deducir el 50%.
¿Qué pasa si nunca he radicado el 1040-SS?
Esos años no aparecen en tu récord del Seguro Social y podrías deber la contribución con intereses y penalidades. Habla con un CPA o un especialista en planillas antes de radicar años atrasados.
¿Dónde hago los cálculos?
Usa la calculadora de Seguro Social por cuenta propia para un estimado, y confirma con las instrucciones del 1040-SS o con un profesional.
Fuentes
- IRS, "Instructions for Form 1040-SS (2025)". irs.gov
- IRS, "Publication 570 (2025)". irs.gov
- Social Security Administration, "Contribution and benefit base". ssa.gov
- Social Security Administration, "Quarter of coverage". ssa.gov
- Social Security Administration, "How you earn credits". ssa.gov
- Departamento de Hacienda, "Folleto de instrucciones: planilla de contribución sobre ingresos de individuos 2025". hacienda.pr.gov
787TAX es una guía independiente: no es el Departamento de Hacienda, el CRIM ni el IRS. Esta página es informativa y no sustituye la asesoría de un CPA, un especialista en planillas o un abogado. Las cifras de los ejemplos son hipotéticas. ¿Ves un error? Escríbenos.
